Что такое ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) и как на нем заработать

Индивидуальный инвестиционный счет — разновидность брокерского счета со специальным налоговым режимом, который действует для резидентов Российской Федерации с 2015 года. На одного человека можно открыть только один ИИС, но при наличии ИИС у одного брокера вы можете иметь неограниченное количество брокерских счетов в других компаниях.

Как можно открыть индивидуальный инвестиционный счет?

Для этого нужно обратиться к брокеру. Идеально — топ-5 крупнейших брокерских компаний России. При выборе брокера обратите внимание на:

• размер комиссии за совершение сделок
• наличие ежемесячной оплаты за использование счета
• набор доступных инструментов для покупки на ИИС 

Большинство брокеров позволяют открыть ИИС онлайн на сайте компании с идентификацией через Госуслуги, также это можно сделать в офисе брокерской компании. 

Важно: при открытии счета вы не обязаны пополнять ваш индивидуальный инвестиционный счет.

Чем отличается брокерский счет от ИИС? Преимущество ИИС в праве на налоговые вычеты:

1. Вычет типа А, на взнос. 
   Можно получить от государства 13% уже уплаченного НДФЛ, до 52000 рублей в год. Вернуть налог с дивидендов не получится. Чтобы получить максимальный объем вычета, нужно за календарный год пополнить свой ИИС на 400 000 рублей и заплатить НДФЛ на 52000 рублей или меньше. Важно: вы возвращаете только то, что заплатили государству, ни рублем больше.
   Плюс — отложенное налогообложение: налог с прибыльных операций будет рассчитываться только при закрытии счета, а не каждый год, как на обычном брокерском счете. Кстати, декабрь — самое время открыть ИИС для получения вычета типа А, потому что вы успеваете пополнить его до конца года на сумму до 400 000 рублей для получения максимального вычета в следующем году.
   Как подать документы? На сайте налоговой. Нужно оформить электронную подпись в ближайшем МФЦ, получить комплект документов у вашего брокера и загрузить его на сайт ФНС.

2. Вычет на доход с ИИС, тип Б. 
   Плюс — не нужно платить НДФЛ с дохода, который вы получили на финансовых рынках в рамках ИИС. Правда, налог с дивидендов и купонов, если он возникает, все равно будет уплачен.
   Как это работает? Берете в налоговой справку о том, что ранее по этому ИИС вы не получали вычет типа А. Эту справку нужно отдать вашему брокеру, и тогда при закрытии ИИС он просто не удержит с вас НДФЛ от прибыльных операций на счете.

Можно подождать 3 года и только потом выбрать тип вычета, отталкиваясь от уплаченной суммы налогов, суммы денег на счете, доходности.

В большинстве случаев более выгодным оказывается вычет типа А, если у вас нет космической доходности. При этом ждать с выбором типа вычета больше 3 лет не рекомендуется, потому что, если вы выберете вычет типа А, то вернуть его совокупно можно только за последние три года. Все то, что было до этого, сгорит. 

Обратите внимание, что менять тип вычета в процессе нельзя: если вы уже начали получать каждый год вычет на взнос, нельзя сменить его на вычет на доход. На одном ИИС вы принимаете решение один раз и на протяжении всего срока его жизни. Всего вы можете пополнить ИИС на 1 млн руб за календарный год.

Недостатки, подводные камни ИИС

1. ИИС должен просуществовать 3 года для того, чтобы вы имели право на получение налоговых вычетов. Если раньше, ИИС автоматически закроется, и вы потеряете право на получение вычета.
2. Если вы закрываете ИИС раньше, чем истекает трехлетний срок, и при этом уже получили налоговые вычеты, вам придется эти вычеты вернуть, да еще и заплатить пени (1/300 ставки ЦБ от возвращенного налога за каждый день пользования этими деньгами).
3. Если ИИС уже прожил 3 года, можно ли вывести деньги или хотя бы часть, заново их закинуть и получить снова вычет? Нет, любой (полный или частичный) вывод денег на счет = автоматическое его закрытие.
4. Пополнение ИИС возможно только деньгами (и только рублями), не активами.

Топ-9 вопросов про ИИС

1. Можно ли от открывать ИИС госслужащим и военнослужащим? 
   — Да, с учетом того, что покупать можно не все активы. Так, например, для некоторых госслужащих есть ограничения на покупку иностранных акций и ETF. Также нельзя покупать активы, если у вас возникает конфликт интересов. Если вам нельзя покупать какие-то определенные активы, то здесь есть вариант воспользоваться услугой доверительного управления. В таком формате инвестировать может любой.

2. Есть ли страхование денег на ИИС?
   — Нет, сейчас АСВ не страхует ИИС.

3. Нужно ли закрывать ИИС через 3 года? Можно ли дальше получать вычеты? 
   — Можно, у него нет максимального срока жизни.

4. Можно ли совмещать получение нескольких типов вычетов (например, вычет по ИИС, по имуществу и социальный)
   — Ограничений нет, но не нужно забывать, что государство вернет только уже уплаченные налоги.
   Лайфхак: есть есть право на имущественный вычет и вычет по ИИС, лучше сначала использовать вычет по ИИС, потому что имущественный можно использовать на протяжении всей жизни.

5. Что, какие активы можно купить на ИИС?
   — Зависит от брокера, но в целом спектр доступных инструментов может быть широким: это и акции, и облигации, и ETF фонды, и валюты, которые доступны на Московской бирже.

6. С какой суммы имеет смысл открывать ИИС?
   — Можно открыть, даже если у вас пока нет денег, пополнять по чуть-чуть. Если у вас небольшой капитал, то обратите внимание на то, чтобы у брокера были самые низкие комиссии по рынку, и начинайте тренироваться.

7. С каких инструментов начинать?
   — Как мне кажется, самый оптимальный вариант — покупать облигации федерального займа. Да, по ним сейчас доходность не самая хорошая, но это лучше, чем если деньги будут пролеживать просто так.

8. Можно ли открыть ИИС, 3 года держать его пустым, в конце третьего года закинуть 400 000 рублей и в начале следующего года получить вычет 52000 рублей, не покупая ничего из активов?
   — Теоретически такая схема работает, но у налоговой могут возникнуть вопросы. Поэтому правильнее совершить хотя бы минимальную операцию, чтобы у вас был оборот по ИИСу. Например, можно купить ETF FXMM, который стабильно растет: вы получите (пусть и небольшую) доходность на ИИС, которая позволит вам отбить комиссию. Потом просто продадите его и выведете деньги, получите налоговый вычет.

9. Если нет официальной (белой) зарплаты, получить вычет типа А невозможно?
   — Право на вычет на доход возникнуть может, если, допустим, у вас есть ИИС, вы сдаете квартиру в аренду, декларируете доходы, платите НДФЛ и оформляете возврат. Или, например, вы продали квартиру и заплатили с этого налоги.
   Если вы индивидуальный предприниматель или пенсионер, то вы не имеете права на получение вычета типа А по ИИС, если у вас нет других доходов, облагаемых налогами. Но можно открыть ИИС и претендовать на получение вычета типа Б.

Еще в России есть так называемая трехлетняя льгота — льгота на долгосрочное владение ценными бумагами. Если вы покупаете активы и держите их на обычном брокерском счете, не на ИИС, не покупаете и не продаете, а просто держите три года и более, то налог с прибыли взиматься не будет. Многие думают, что можно скомбинировать эту льготу на долгосрочное владение с вычетом типа А по ИИС и заработать хороший профит. Но эти две льготы не сочетаются.
Но есть интересный сценарий с ИИС, опишем его подробно. Как применить эту налоговую льготу к ИИС? Например, акция Газпрома, она 3 года лежит, вы получаете налоговый вычет типа А, потом переводите акцию на свой обычный брокерский счет с ИИС. И тогда можно использовать льготу на долгосрочное владение. Срок будет отсчитываться от момента покупки. Правда, нужно очень внимательно читать договор по ИИС: там прописано, на каких условиях осуществляется перевод с ИИС на брокерский счет. У кого-то это просто и бесплатно, у кого-то взимается повышенная комиссия. Особенно будьте внимательны с ценными бумагами иностранных эмитентов.